Criptomonedas y fiscalidad: ¿Suiza o Francia, dónde es más rentable?

Los regímenes fiscales de las criptomonedas en Francia y Suiza presentan grandes diferencias. Si bien Suiza es conocida por su fiscalidad ventajosa para los inversores privados, Francia aplica una tributación más estricta con un impuesto único del 30 % sobre las plusvalías obtenidas. Aquí hay una comparación detallada de las obligaciones fiscales en estos dos países.

Las criptomonedas en Suiza: una fiscalidad benévola para los inversores privados

Suiza es considerada un paraíso fiscal para los inversionistas en criptomonedas. Las ganancias de capital derivadas del comercio de criptomonedas están exentas de impuestos para los particulares, siempre que no sean clasificados como traders profesionales.

¿Qué impuestos para los titulares de cripto en Suiza?

• Impuesto sobre la fortuna: Las criptomonedas son consideradas activos imponibles bajo el impuesto sobre la fortuna. La tasa varía del 0.1 % al 1 % según los cantones.
• Impuesto sobre la renta: Si las criptomonedas se obtienen mediante minería, staking, lending o yield farming, estos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta, con tasas que alcanzan hasta el 40 % según los cantones.
• Traders profesionales: Aquellos que realizan transacciones frecuentes, utilizan apalancamiento o generan un ingreso principal derivado del comercio están sujetos a impuestos sobre sus ganancias, con una tasa que puede alcanzar el 40 %.

Ventajas fiscales en Suiza

• No hay impuesto sobre las plusvalías para los inversores privados.
• Exención del IVA en transacciones de criptomonedas.
• Una fiscalidad que varía según los cantones, permitiendo optimizar la carga fiscal.

La fiscalidad de las criptos en Francia: una tributación estricta sobre las plusvalías

En Francia, desde 2019, las transacciones en criptomonedas están sujetas a un régimen fiscal específico. Cualquier conversión de criptomonedas a euros está sujeta a impuestos, incluso si el inversor no retira el dinero de su plataforma de intercambio.

¿Cómo se gravan las criptomonedas en Francia?

• Impuesto único del 30 %: Las plusvalías obtenidas por un particular están sujetas a un Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) del 30 %, que incluye un 12.8 % de impuesto y un 17.2 % de contribuciones sociales.
• Declaración de cuentas extranjeras: Los franceses deben declarar sus cuentas de cripto mantenidas en plataformas extranjeras mediante el formulario 3916, bajo pena de una multa de 750 € a 1,500 € por cuenta no declarada.
• Inversores profesionales: Aquellos que realizan trading de alta frecuencia o utilizan herramientas avanzadas pueden ser reclasificados bajo el régimen de BNC (Beneficios No Comerciales) o BIC (Beneficios Industriales y Comerciales), con una imposición sobre la tarifa progresiva que puede llegar hasta el 45 %.

Las posibles exenciones en Francia

• Las plusvalías están exentas si el total de ventas de criptomonedas no excede 305 € por año.
• Los intercambios cripto-cripto no están gravados, solo la conversión a moneda fiat lo está.
• Posibilidad de optar por la imposición sobre la tarifa progresiva, lo que es interesante para los ingresos bajos.

Tabla comparativa: fiscalidad de las criptos en Suiza y Francia

Criterio	Suiza	Francia
Impuesto sobre las plusvalías	0 % para los inversores privados	30 % (impuesto único)
Impuesto sobre la fortuna	0.1 % – 1 % según el cantón	Ninguno
Impuesto sobre la renta	0 % a 40 % para staking/minería/pros	Tarifa progresiva o 30 %
Traders profesionales	Hasta el 40 % según el cantón	Hasta el 45 % (BIC/BNC)
Tributación de las transacciones cripto-cripto	Exentas	Exentas
Declaración de cuentas extranjeras	No obligatoria	Obligatoria (multa de hasta 1,500 €/cuenta)
Tributación de herencias/donaciones	0 % a 36 % según el cantón y los beneficiarios	Hasta el 60 % según los beneficiarios
IVA sobre las transacciones	Exento	Exento

¿Qué país elegir para optimizar su fiscalidad cripto?

La elección entre Francia y Suiza depende de su actividad en criptomonedas:

• Si es un inversor privado que compra y vende criptomonedas sin trading intensivo, Suiza es sin duda más ventajosa, ya que no pagará impuestos sobre sus plusvalías.
• Si genera ingresos mediante staking, minería o yield farming, estará sujeto a impuestos en Suiza y Francia, pero Suiza ofrece tasas más competitivas según el cantón.
• Si es un trader profesional, Suiza también grava las ganancias, pero la fiscalidad sigue siendo más flexible según los cantones.

Las regulaciones evoluciona rápidamente, y la fiscalidad de las criptomonedas en Europa podría cambiar aún más. Pero por ahora, Suiza sigue siendo más atractiva fiscalmente que Francia para los inversores en cripto.